Skat og moms for iværksættere – forstå det nemt (2025-guide)

Når du starter virksomhed i Danmark, er det vigtigt at forstå, hvordan skat og moms fungerer.
Det kan virke teknisk, men når du kender de grundlæggende regler, bliver det faktisk ret ligetil.

Denne guide gennemgår de vigtigste principper for enkeltmandsvirksomheder og ApS’er – opdateret til 2025.

💡 Hvad er forskellen på skat og moms?

Skat handler om, hvor meget du betaler af dit overskud.
Moms er en afgift, du opkræver på vegne af staten, hver gang du sælger noget.

Kort sagt:

• Skat = din virksomheds fortjeneste beskattes.
• Moms = 25 % oven i salgsprisen, som du senere indbetaler til Skat.

⚙️ Skat for enkeltmandsvirksomheder

I en enkeltmandsvirksomhed er du og virksomheden den samme juridiske person.
Virksomhedens overskud beskattes som personlig indkomst og lægges oven i din øvrige løn eller indkomst.

Eksempel:
Du tjener 350.000 kr. i overskud.
Du betaler skat som en privatperson – typisk mellem 35-45 %, afhængigt af kommune, fradrag og evt. topskat.

Fradrag:
Du må trække alle udgifter fra, som har direkte relation til driften, fx:

• software, hjemmeside og domæner
• telefon, internet og kontorartikler
• transport og kørselsfradrag
• markedsføring og rådgivning

Virksomhedsordningen og kapitalafkastordningen

Enkeltmandsvirksomheder kan bruge virksomhedsordningen (VSO) til at udskyde beskatning.
Det betyder, at den del af overskuddet, du lader blive i virksomheden, midlertidigt beskattes med 22 %, svarende til selskabsskatten.
Det kan være en stor fordel, hvis du vil geninvestere overskud.

Læs mere hos Skat.dk – Virksomhedsordningen

🧾 Skat for ApS (anpartsselskab)

Et ApS beskattes som et selvstændigt selskab.
Selskabet betaler 22 % selskabsskat af sit overskud (gældende i 2025).

Eksempel:
Selskabet tjener 200.000 kr. → betaler 44.000 kr. i skat → 156.000 kr. bliver i selskabet.
Du kan derefter vælge at udbetale løn eller udbytte til dig selv (som beskattes særskilt).

Acontoskat

Et ApS betaler skat to gange årligt – den 20. marts og 20. november.
Der kan også indbetales frivillig acontoskat i starten af det følgende år, hvis man ønsker at undgå restskat.

Læs mere på Skat.dk – Acontoskat for selskaber

💸 Moms – sådan fungerer det

Moms (merværdiafgift) er 25 %, som du lægger oven i salgsprisen på dine varer eller ydelser.
Du opkræver momsen fra kunden og betaler den senere videre til staten.

Eksempel:
Du sælger en ydelse til 1.000 kr.
→ Du lægger 25 % moms = 1.250 kr.
→ De 250 kr. tilhører staten og skal viderebetales.

Momsregistrering

Du skal momsregistreres, når du forventer at omsætte for mere end 50.000 kr. på 12 måneder.
Registreringen sker gratis på Virk.dk.

Indberetning

• Månedlig, kvartalsvis eller halvårlig afhængig af omsætning.
• Du indberetter i TastSelv Erhverv → “Moms”.
• Indberet altid – også selv om du ikke har haft omsætning, ellers får du bøde.

📆 Vigtige deadlines

Type

Hyppighed

Hvor

Bemærkning

Moms

Måned, kvartal eller halvår

TastSelv Erhverv

Betal til tiden for at undgå renter

Selskabsskat (ApS)

2 gange årligt

Skat.dk

20. marts og 20. november

Personlig skat (enkeltmandsvirksomhed)

Løbende B-skat

Skat.dk

Betales i 10 rater

🧮 Hvilke udgifter kan du trække fra?

Du kan trække driftsudgifter fra – alt, der er nødvendigt for at drive forretningen.
Eksempler:

• Regnskabsprogram og bankgebyrer
• Software, internet, kontorartikler
• Transport og parkering i forbindelse med kunder
• Markedsføring og rådgivning
• Revisor, advokat og bogholder

Du kan ikke trække private udgifter fra som tøj, mad og ferie – medmindre de udelukkende bruges erhvervsmæssigt.

🏠 Hjemmekontorfradrag

Hvis du arbejder hjemmefra i et separat arbejdsrum, kan du få hjemmekontorfradrag.
Du kan typisk trække en andel af husleje, el, varme og internet fra, så længe rummet bruges udelukkende til arbejde.
Læs mere på Skat.dk – Fradrag for hjemmekontor

⚠️ Typiske fejl nye iværksættere laver

1. Blander privat og erhverv
   Brug altid en separat erhvervskonto.
2. Glemmer momsindberetning
   Selv nulomsætning skal indberettes – ellers bøder.
3. Gemmer ikke bilag
   SKAT kræver dokumentation i mindst 5 år.
4. Sparer for lidt op til skat
   Sæt ca. 40 % af overskuddet til side løbende.
5. Bruger uregistrerede bogføringssystemer
   Tjek at dit program overholder den nye bogføringslov.
   Se Erhvervsstyrelsens liste.

🧾 Gør det nemt fra starten

For at undgå fejl og bruge tiden klogt kan du:

• Bruge et registreret regnskabsprogram som Dinero, Billy eller e-conomic.
• Lade banken integrere direkte med bogføringen.
• Overveje et samlet setup med bogholder, revisor og juridisk rådgivning.

Et eksempel er Start2Grow.dk, der tilbyder stiftelse, revisor og økonomisk opsætning samlet ét sted – så moms og skat håndteres korrekt fra dag 1.

📚 Kilder og nyttige links (per oktober 2025)

• Skat.dk – Guide til selvstændige
• Virk.dk – Registrering af virksomhed
• Erhvervsstyrelsen – Bogføringsloven
• Start2Grow.dk – Hjælp til opstart og økonomi

📈 Konklusion

Skat og moms behøver ikke være svært.
Når du kender reglerne, planlægger dine betalinger og bruger de rigtige systemer, bliver det bare en rutine i din forretning.

Få overblik, betal til tiden, og byg en sund økonomi – det er grundstenen i enhver succesfuld virksomhed.

Læs meget mere i vores Kategori Skat & moms!